Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Is Option Trading Berichtet in IRS Ihr Broker und Sie haben keine Geheimnisse aus dem IRS über Option Trades. Verwandte Artikel Sie können sich auf Ihren Broker verlassen, der Sie und die Internal Revenue Service Kopien von Form 1099-B oder ein Ersatzformular sendet. Diese Formulare enthalten Angaben zu jedem Optionshandel, den Sie machen: die Optionskennzeichnung, die Anschaffungskosten, die Verkaufserlöse, die kurzfristige und die langfristige Kapitalgewinne oder - verluste und die Wäscheverkäufe. Allerdings ist das genau der Anfang. Sie müssen Formular 8949 melden, um jeden Gewinn oder Verlust zu melden, und Schedule D, der Ihre Summen zeigt. Optionskontrakte Ein Call-Optionsvertrag gibt dem Käufer das Recht, einen Basiswert zu erwerben, z. B. 100 Aktien, zu einem festgelegten Preis - dem Ausübungspreis - am oder vor dem Verfallsdatum. Der Anrufverkäufer sammelt eine Prämie im Voraus - das ist die Kostenbasis - und sie muss den Vermögenswert an den Käufer bei Optionsausübung liefern. Eine Put-Option gibt dem Käufer das Recht, den Vermögenswert zum Ausübungspreis zu verkaufen. Der Put-Verkäufer muss akzeptieren und bezahlen für den Vermögenswert, wenn der Käufer die Put ausübt. Sie berichten über den Gewinn oder Verlust auf einem Optionshandel, bis Sie ihn auf eine von drei Arten vervollständigen: Verfall, Offset oder Übung. Gewinne und Verluste Optionen erzeugen kurzfristige Kapitalgewinne und - verluste. Allerdings können Sie in der Lage sein, einen langfristigen Gewinn oder Verlust aufzuzeichnen, wenn Sie den zugrunde liegenden Vermögenswert durch Optionsausübung erhalten. Sie zahlen Ihren Grenzsteuersatz auf kurzfristige Kapitalgewinne, aber Sie zahlen spezielle niedrigere Sätze auf langfristige Gewinne. Verluste reduzieren Gewinne. Wenn Verluste Gewinne übersteigen, können Sie bis zu 3.000 dieser Jahre ordentlichen Einkommen ausgleichen und dann einen zusätzlichen Schaden an zukünftige Jahre weiterführen. Abgelaufene Optionen Wenn eine Option ihren ganzen Wert verliert, lässt der Käufer einfach ablaufen. Der Käufer berichtet über einen kurzfristigen Kapitalverlust in Höhe der Prämie plus Provisionen. Der Verkäufer meldet einen Kapitalgewinn auf der Prämie abzüglich der Provisionskosten. Sie melden den Gewinn oder Verlust ab dem Verfallsdatum. Offset-Optionen Sie können einer Optionsposition durch einen Prozess namens Offset entgehen. Wenn Sie die Option Käufer oder lange Position sind, verkaufen Sie eine identische Option. Die beiden Optionen brechen sich gegenseitig auf. Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust auf die Prämie, die Sie bezahlt haben, um die Option zu kaufen, abzüglich der Prämie, die Sie erhalten haben, um seinen Zwilling zu verkaufen. Wenn du eine kurze Optionsposition eröffnet hast, indem du zuerst den Put oder den Anruf verkaufst, versetzst du ihn, indem du den identischen Vertrag kaufst. Sie berichten Ihren Gewinn oder Verlust ab dem Ausgleichsdatum. Sie können eine ausgeübte Option nicht ausgleichen. Ausgeübte Anrufe Der Anrufkäufer kann sich entscheiden, eine Call-Option auszuüben, indem er den Ausübungspreis bezahlt und den zugrunde liegenden Vermögenswert erhält. Der Käufer fügt die Call Prämie dem Asset8217s Ausübungspreis hinzu, um die Positionsbasis zu bestimmen. Der Käufer notiert einen Kapitalgewinn oder - verlust bis zum Verkauf des zugrunde liegenden Vermögenswertes. Der Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig, wenn der Käufer für mehr als ein Jahr an dem zugrunde liegenden Vermögenswert hält. Der Verkäufer8217s Gewinn oder Verlust ist der Unterschied zwischen dem Asset-Kaufpreis und dem Ausübungspreis zuzüglich der Prämieneinnahmen ab dem Ausübungszeitpunkt. Ausgeübte Puts Ein Put-Käufer, der die Option ausübt, muss den zugrunde liegenden Vermögenswert an den Put-Verkäufer als Gegenleistung für den Ausübungspreis liefern. Der Käufer berichtet über den Nettogewinn oder - verlust des Vermögenswertes, abzüglich der Put-Prämie als Kapitalgewinn oder - verlust, der am Ausübungszeitpunkt realisiert wurde. Der Sendeverkäufer berichtet den Kapitalgewinn oder - verlust bis zum Verkauf des zugrunde liegenden Vermögenswertes. Der Verkäufer stellt den Gewinn oder Verlust des Vermögenswertes zuzüglich der Prämieneinnahmen dar. Wenn der Put-Verkäufer den zugrunde liegenden Vermögenswert für mehr als ein Jahr hält, ist der Kapitalgewinn oder - verlust langfristig. Waschen Sie nach der Waschverkaufsregel, wenn Sie eine neue Optionsposition durch Rückkauf oder Weiterverkauf einer Optionsposition öffnen, die Sie innerhalb der letzten 30 Tage geschlossen haben, können Sie keinen Verlust auf die frühere Position beanspruchen D Weitere Artikel Egal welche Art von Optionen Sie handeln, die Kapitalgewinne und Verluste müssen dem IRS bekannt gegeben werden. Das IRS hat sein Verfahren für die Berichterstattung von Optionshandel im Jahr 2011 geändert. Anleger müssen nun jeden kurzfristigen und langfristigen Handel auf Formular 8949 auflisten und diese Informationen auf Schedule D übertragen. Options-Trader erhalten keine 1099s und müssen jeweils genaue Aufzeichnungen führen Transaktion, um sicherzustellen, dass die Zeitplan D korrekt ist. Sammeln Sie Ihre Vermittlungsaussagen und legen Sie sie in Monatsordnung. Match bis jeden Kauf und Verkauf Handel bis zum 31. Dezember. Wenn abgeschlossen, trennen Sie sie in kurz-und langfristige Trades. Optionen, die Sie für weniger als ein Jahr gehalten werden, sind kurzfristige Vermögenswerte, während diejenigen, die länger als 1 Jahr gehalten werden, langfristige Vermögenswerte sind. Gehen Sie auf die IRS-Website und drucken Sie eine Kopie von Schedule D und Form 8949. Beginnen Sie mit Formular 8949 und füllen Sie Ihren Namen und die Sozialversicherungsnummer am Anfang des Formulars aus. Als nächstes überprüfen Sie eines der drei Felder, die 1099 Basis berichten. Da Sie kein 1099 erhalten haben, klicken Sie auf Box C. Melden Sie Ihre kurzfristige Option Handel in Teil I auf Formular 8949. In Zeile 2 geben Sie eine Beschreibung der Eigenschaft in Spalte a ein. Bewegen Sie die Spalte c und geben Sie den Monat, Tag und Jahr ein, in dem Sie den Asset gekauft haben, und geben Sie in Spalte d den Monat, Tag und Jahr ein, an dem Sie das Asset verkauft haben. Wenn Sie die Option zum Öffnen des Handels kurzgeschlossen haben, ist das Datum in Spalte d früher als das Datum in Spalte c. Wenn die Option abgelaufen ist, geben Sie das Datum in Spalte d ein. Geben Sie auf diese Weise alle kurzfristigen Trades ein. Wenn Sie fertig sind, gehen Sie zu Zeile 2 und geben Sie die Summen für Spalte e und f ein. Geben Sie Ihre Langzeittrades in Teil II auf die gleiche Weise ein, wie Sie es in Teil 1 getan haben. Beginnen Sie mit dem Ausfüllen von Zeitplan D, indem Sie Ihren Namen und die Sozialversicherungsnummer am oberen Rand des Formulars eingeben. Gehe nach Teil 1, Zeile 3, um deine kurzfristigen Optionsgeschäfte zu melden. Übertragen Sie die Beträge, die Sie auf Formular 8949, Zeile 2, Spalten e und f eingegeben haben, auf Zeitplan D, Teil 1, Zeile 3, Spalten e und f. Jetzt sperren Sie die Spalte e aus der Spalte f und geben Sie diesen Betrag in Spalte h ein. Wiederholen Sie den Vorgang für Ihre langfristigen Option Trades in Teil II. Artikel, die Sie benötigen Monatliche Vermittlungsaussagen IRS Zeitplan D und Formular 8949 Behalten Sie präzise Aufzeichnungen aller Optionsgeschäfte und versöhnen Sie Ihre Aufzeichnungen gegen Ihre monatliche Brokerage-Anweisung. Optionen, die von der IRS als 1256 Verträge klassifiziert werden, werden nicht auf Formular 8948 oder Schedule D gemeldet. Option 1256 Verträge sind markiert, um Nicht-Equity-Optionen und Dealer-Aktienoptionen zu vermarkten und werden normalerweise von Effektenhändlern gehandelt. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert. Is Optionen Trading Berichtet in IRS Weitere Artikel Wie Optionen-Trading-Strategien, die steuerliche Behandlung von Optionen Trades ist weit von einfach. Unter neuen Broker-Reporting-Anforderungen werden Options-Transaktionen nun dem Internal Revenue Service gemeldet, wenn Sie die Position schließen, einschließlich Ihrer Kostenbasis und Kapitalgewinn oder - verlust. Seien Sie sich bewusst, dass einige Optionen Transaktionen wie Straddles, kurze Verkäufe und Waschverkäufe erfordern spezielle steuerliche Behandlung und kann zu einem berichtspflichtigen Kapitalgewinn führen, bevor die Position geschlossen ist. Covered Securities Die IRS begann, Makler zu verpflichten, die Kostenbasis für Security Trades ab 2011 mit Equity Trades zu verfolgen. Der Optionshandel wurde der Anforderung am 1. Januar 2013 hinzugefügt. Jede Option, die nach diesem Datum gehandelt wird, wird die Basis erfasst und dem IRS auf Formular 1099-B gemeldet, wenn diese Optionen verkauft werden, einschließlich der ermittelten Veräußerungsgewinne aus der Transaktion. Kapitalgewinne und - verluste Mit den neuen Berichtsanforderungen werden Ihre Broker-Statements und 1099-B kurz - und langfristige Kapitalgewinne und - verluste trennen. Jede Sicherheit, die für ein Jahr oder weniger gehalten wird, führt zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn oder - verlust. Alles, was über ein Jahr gehalten wird, ermöglicht eine günstigere langfristige Kapitalgewinnrate, obwohl der Verlust identisch behandelt wird. Wenn Sie alle Gewinne und Verluste während des Steuerjahres kombinieren, haben Sie einen Nettoverlust, können Sie bis zu 3.000 pro Jahr gegen andere Erträge abschreiben und den Rest in künftige Steuerjahre übernehmen, bis Sie den Überschuss abschöpfen. Konstruktive Verkäufe Konstruktive Verkäufe sind Transaktionen mit einer geschätzten Sicherheit, so dass der Verkauf der Position würde zu einem Gewinn führen, wenn Sie sofort die Position zu schließen. In-the-money Optionen sind ein Beispiel. Ein anderer ist, wenn Sie eine Aktie halten und kaufen eine Option zu verkaufen, um höher als der aktuelle Marktwert - Kauf dieser Option stellt einen konstruktiven Verkauf. Sie müssen den Gewinn am Tag des konstruktiven Verkaufs erkennen und die Transaktion wird dem IRS gemeldet. Wenn Sie die Position schließen, nur Bericht Einkommen netto der Gewinn auf den konstruktiven Verkauf erkannt. Steuerpflichtige Verantwortung Wenn Sie Optionen verkaufen, die vor dem 1. Januar 2013 gekauft wurden, kann der Broker den Verkauf an den IRS nicht melden. Sie müssen jedoch die Transaktion melden, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen. Melden Sie jeden einzelnen Verkauf von Optionen auf Formular 8949, wobei der entsprechende Teil für kurz - und langfristige Geschäfte verwendet wird. Übertragen Sie die Summen auf Zeitplan D, um Ihren Nettoveräußerungsgewinn oder - verlust für das Steuerjahr zu berechnen. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet.
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